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加强财政资金监督管理的几点建议

2018-11-27 12:52:19    来源:中国视窗    

2018年3月1日至5月23日,恩阳区审计局对2017年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计,审计中发现了财政资金管理、使用等方面存在一些问题。加强财政资金管理是财政工作的核心和基础,是有效发挥财政职能作用、提高财政政策效率、维护财政资金安全的重要保障,也是落实全面从严治党的要求,是有效预防和遏制腐败的重要途径。

一、财政资金管理中存在的问题

(一)财政监督管理效果不够理想。

目前对财政资金监督管理的工作开展,经常会遇到一些与行政决策相矛盾的尴尬情况。基层财务部门对相关部门直接授意的财政资金支出的监督过程中,无论是在法律上还是工作手段上会受到一些限制,造成了支付检查很难深入的局面,而且在查出问题的时候,往往会受到一些政策性影响将问题的处理弱化,最后直至不能起到财务监督的应有作用。

(二)预算编制与执行不够规范。

一是预算编制的预见性不足。有些单位年初的事业计划不准确,既造成频繁追加预算,又造成安排的预算无法执行,占用了财政资金额度。二是预算编制的随意性较大。在单位预算编报过程中,存在做小事要大钱、巧立名目申请经费等问题。大部分乡镇除按政策保证人员经费外,对结余资金的使用安排,缺乏科学依据。甚至有些财力困难乡镇,也不考虑自身财力状况,盲目编制项目支出,导致执行结果与年初预算差异较大,缺乏严肃性。三是部分财政资金没有纳入预算管理。如公立医院医疗卫生非税收入没有纳入预算管理。四是预算执行的约束力不强。区级部门在一定程度上存在随意突破预算的问题,有些单位预算执行结果超支过大。部分乡镇在预算执行过程中,未履行人大审议手续,随意追加、调减支出,无预算、超预算安排支出,追加、调减支出随意性较大,影响预算的约束力和权威性。

(三)部分财政资金使用绩效不高。

一是存在财政存量资金沉淀的问题。财政资金在账上“打呼噜”,有的单位在向上申报专项资金时,准备工作不充分,资金下达后不能及时开工建设;有的项目实施的进度缓慢,造成资金不能及时拨付;有的单位部门预算结余结转资金过大,以前年度安排的本级财政资金长期放置在专户中,既不动用,也不让整合。二是存在财政资金碎片化的问题。如近年来区本级安排的产业发展类资金,包括三大工程专项资金、中小企业补助资金、科技研发与投入资金、劳动密集型企业贷款贴息等,资金零星分散,不能集中力量办大事,没有起到实际效果。

(四)政府性债务风险加大。

政府性债务是一把“双刃剑”,一方面,如果用得好的话,可以用预期的支撑当前的,用未来的支撑现在的,缓解当期财政资金的供求矛盾,拓宽筹资渠道,加快建设步伐。另一方面,如果政府性债务不严格限制,疏于管理,就会导致政府信用危机和财政危机,严重影响经济社会正常运行。

二、存在问题产生的原因

(一)财政监督职能部门,在监督管理效力不够的情况下,只能作为财政部门内部的一个普通机构,其职权范围因为是隶属部门,缺乏独立执法的主体资格,缺乏独立行使职权的能力。故此,财政监督部门在执法的过程中常受到部门或企业的软性抗拒,很难树立其执法部门的权威,导致无法实现整体化、流程化的财政监督。

(二)恩阳是新区,改善城市基础设施建设、支持新城崛起、产业发展全新启航、民生项目全面加快,与地方财力不相称的市政、交通等工程项目相对增加,举债建设还是寄托在融资和上级的专项财力支持上。地方各级政府投入教育、医疗、科学文化、保障性住房、农林水利建设等民生方面的债务余额占有相当一部分。这些债务,一方面促进了我区社会事业发展,推动了生态环境改善和经济发展方式转变。但另一方面,也为债务危机和风险埋下了伏笔。

(三)传统理财观念是“重资金管理、轻绩效管理”,一些部门领导对绩效管理和评价工作认识不到位,甚至有抵触情绪,绩效理念没有贯穿财政管理全过程,在编制部门预算时,绩效目标没有设立或设立不明确,资金分配和使用责任落实不到位,预算执行中缺乏对项目进度的绩效监控。

(四)区本级财力有限,主要依靠上级转移支付,年初提前告知本级财力只能保障单位工资及日常运转,单位项目及民生支出只能在上级转移支付到位后才能安排。

(五)恩阳新区成立不久,使用国库集中支付平台较晚,经验不足,导致部分资金在预算执行中未纳入国库集中支付平台平台。

三、加强财政资金管理的几点建议

(一)全面落实党风廉政建设两个责任,不断增强财政全员风险防范意识。

作为财政资金管理的主体单位,财政部门要按照全面从严治党要求,落实党风廉政建设党组主体责任,抓好“一岗双责”,做到党风廉政建设和财政业务工作“两手抓”、“两手硬”、“两促进”。驻财政局纪检组要发挥好“探头”作用,坚持挺纪在前,运用监督执纪“四种形态”抓常抓小,严格正风肃纪,狠抓督查问责。开展形式多样的党风廉政教育,特别是充分发挥反面典型的警示教育作用,筑牢党员干部拒腐防变的思想防线,形成“不敢腐、不能腐、不想腐”的长效机制。

财政部门及审计、监察等部门要勠力同心,把财政资金风险防控作为一项重要内容。通过广泛动员、专题培训、交流座谈、案例警示等多种形式的教育,使全体财政干部切实提高对风险防控重要性的认识,树立岗位风险无处不在,风险防控人人有责的风险意识,从“要我防控风险”转变为“我要防控风险”,做到思想上高度认识,观念上根本改变,认识上端正态度,行动上积极主动。

(二)合理划分财政监督主体职能范围,避免职能交叉。

要紧紧依据《财政监督管理条例》、《审计法》和《监督法》等法律法规,进一步明确各监督主体之间的职权划分,加强相互配合与协作。在职责分工上,人大要注重预算编制、预算执行和预算调整方面情况的审查和监督;财政部门要把监督寓于管理之中,进一步突出财政监督的管理特色,建立健全事前预警、“上下联动”、“一口对外”和绩效评价等监督机制,加强事前、事中检查,注重财政资金的安全和投入产出效果;审计机关应做到高层次的事后监督,加强对包括政府在内的各行政事业单位、社会公共资金、国家重点工程等的事后监督;各监督主体之间要建立广泛的沟通制度,实行监督信息共享,降低监督成本,避免重复检查。

(三)切实加强财政内控制度体系建设。 

按照“责权清晰、流程优化、风险控制、制衡有力”的原则,加强内控体系建设,扎紧制度的笼子,切实做到用制度管人管事。

建立财政内部控制基本制度。明确内部控制的工作目标、基本原则、组织架构、控制方法、控制内容。

制定专项风险管理办法。梳理财政业务管理流程,将决策机制、执行机制和监督机制融入每个业务环节,系统分析、评估经济活动风险,确定风险点,并对风险进行识别、评估、分级,明确具体控制目标,采取相应的风险防控与应对措施。

健全内部控制操作规程。财政内设机构要明确业务流程中的主要控制环节和各项业务控制要求,界定各环节各岗位责任,制定科室内部风险防控操作规程。

加快财政内部控制执行体系建设。建立包括信息化、风险事件应对、内部控制有效性专项检查、内部控制考核与评价、内部控制结果应用等内容的财政内部控制执行体系。

(四)不断深化国库集中支付改革。

全面清理整顿单位实有资金账户,所有区级预算单位包括二级、三级预算单位全部纳入国库集中支付。严格监管预算单位会计核算权和财务管理权,资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理。

积极推进乡镇国库集中支付全覆盖。积极推进国库集中支付电子化改革,按照上级主管部门统一部署,全面实现国库集中收付电子化。

进一步理顺财政国库机构职责,建立严密规范、高效安全的财政资金管理业务流程。建立和完善预算执行动态监控机制,将所有财政性资金纳入财政国库动态监控范围,建立健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制。

(五)认真开展财政专户清理和资金清查。

进一步清理撤并财政专户。未履行规定的审批程序一律不得开设财政专户,已经开设的要按规定予以清理,不符合规定的要一律撤销,能够合并的要坚决合并;严格落实财政专户统一归口管理要求,将所有财政专户归口到财政国库部门管理;对保留的财政专户,除法律法规有明确规定外,一律纳入国库集中支付;对暂时无法纳入国库集中支付,需要实拨资金的专户,其印鉴管理和会计核算均必须由不同的内设科室进行双控,堵塞潜在的资金管控风险漏洞。

组织开展对全区财政资金特别是专项资金的地毯式清查,全面核对资金沉淀情况,扫除“地雷”,排除“风险”,突出标本兼治,对发现的违纪违规问题责令逐一整改,对相关责任人员要依法依规严肃追责。

(六)严格执行财政专户“三方”对账制度。 

财政监督部门、国库部门、业务科室三个内设部门每月要将财政专户存款余额、发生额明细等资料进行三方共同核对,并在确认无误的三方对账会签表上签字认可,确保财政资金安全、有效运行和会计资料的真实性、合法性、完整性。实行“双随机”抽查。财政监督部门随时选择抽查时间,随机抽取不同财政专户,执行不定期检查。

(七)建立健全定期交流轮岗制度。

财政部门要高度重视干部交流工作,认真贯彻落实市、区有关推进干部交流的文件精神,建立健全财政干部定期交流轮岗制度,为财政风险防控提供强有力的组织保障。突出干部交流的重点,特别加大对资金、资产管理、会计核算、财务管理、出纳、印鉴管理、政府采购、财政投资评审等重要岗位、关键岗位、高风险岗位定期交流轮岗力度。

(八)深入推进财政信息公开。 

按照党中央、国务院和省、市、区关于全面深化财税体制改革的有关规定,切实推进地方预决算公开工作,建立健全公开透明的预算制度。

建立统一集中公开平台。财政部门应在各自门户网设立“预算公开”专栏,设立“本级政府预决算”、 “本级部门预决算”、“预算执行情况”、“上级专项资金”、“绩效评价”五个模块。

加大公开力度。坚持“公开为常态,不公开为例外”的原则,切实抓好财政信息公开工作。除涉密事项外,所有财政信息应全面向社会公开。

加强检查考核。将预算公开列入财政年度检查项目,推动预算公开列入内部绩效考核范围。

(九)持续开展精准化的教育培训。 

干部是执行政策的保证,抓好队伍建设是做好财政工作的基础。区、乡(镇)两级财政部门要把干部教育培训作为队伍建设的重要一环,列入重要工作日程。制定全员轮训中期规划和年度教育培训计划。坚持干什么学什么,缺什么补什么,开展精准化教育培训。重点开展理论政策和法律法规、专业知识和业务技能、职业道德和廉洁自律三个层面教育培训,突出针对性和实效性,着力克服财政干部本领不足、本领恐慌、本领落后的问题,努力提高财政干部依法理财水平,确保全区财政工作健康有序运行。

(十)加强财政专项资金绩效审计。

随着国家和地方政府财政专项资金投入的逐年增加,资金监管面临的压力也日益增强,加强财政专项资金绩效审计,能有效地保证财政专项资金规范、高效使用,保障经济健康持续发展。

主要对财政专项资金收支真实性、合法性进行审计和审计评价,从专项资金运行的体制上、制度上发现存在的问题,提出相应的解决对策,重点披露由于体制不顺、职责不清、作风不实造成的行政效率低下、项目进行缓慢、资金大量闲置、资源浪费巨大的问题,强化公共部门的经济责任,提高政府相关部门的管理水平。(作者:恩阳区审计局 赵勇)


[责任编辑:张显泽]

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